Belege mit Umsatzsteuer in Periode 13

Die Periode 13 ist eine Sonderperiode, die dazu verwendet wird, z.B. Jahresabschlussbuchungen, Umbuchungen der USt.-Konten oder Abgrenzungsbuchungen etc. vorzunehmen, die mit dem normalen Geschäftsverlauf wie Einkauf, Verkauf nichts zu tun haben. Da Periode 13 keine USt.-Periode ist, müssen alle USt.-Konten, die während dieser Periode verwendet werden, manuell mit dem Umsatzsteuerkonto (Umsatzsteuer laufendes Jahr) abgerechnet werden.  Der Saldo dieses Kontos wird dann zusammen mit dem Jahresabschluss als Eröffnungssaldo in das neue Geschäftsjahr übertragen.

Tipp: Das Umsatzsteuerkonto ist ein Konto, in das die Salden der USt.-/Vorsteuerkonten beim Abschluss eines Geschäftsjahres gebucht werden. Beim Schließen einer Geschäftsjahres müssen alle Salden der USt.-/Vorsteuerkonten auf das Umsatzsteuerkonto eingebucht werden. Dies führt Mamut Business Software im Rahmen des Jahresabschlusses automatisch durch. Am Jahresende sollte auf keinem anderen Steuerkonto als dem Umsatzsteuerkonto (Umsatzsteuer laufendes Jahr) ein Saldo vorhanden sein.

Das Umsatzsteuerkonto finden Sie unter Funktionen - Einstellungen - Buchhaltung -Buchhaltungseinstellungen - Abstimmkonten in der Liste Kontengruppen unter Steuern.

Sie können demnach Umsatzsteuer in der Periode 13 verbuchen, müssen jedoch dabei darauf achten, dafür ein bestimmtes USt.-Konto zu verwenden, wenn die Eröffnungsbilanz des neuen Geschäftsjahrs korrekt sein soll. Wenn auf einem USt.-Konto noch ein Saldo ist, kann der Jahresabschlussassistent zudem nicht gestartet werden.

Beispiel für eine Eingangsrechnung inkl. USt. in Periode 13

Der Beleg für das USt.-Konto kann dann wie folgt aussehen

Wenn Sie bereits zuvor eine Vorläufige Eröffnungsbilanz erstellt haben, können Sie diese aktualisieren. Weitere Hinweise dazu finden Sie hier.

Hinweis: Wenn die USt.-Konten des neuen Geschäftsjahres einen Eröffnungssaldo aufweisen, kann die erste USt.-Periode nicht geschlossen werden. Weitere Hinweise dazu finden Sie hier.

Siehe auch:

Umsatzsteuer

Periodenabschluss und USt.-Voranmeldung