Moms på tjenester fra udlandet
Ved import af tjenester fra udlandet skal der beregnes moms. Sådanne køb er normalt fradragsberettigede, hvis en række bestemte forudsætninger er opfyldt. Blandt andet skal tjenesten normalt være momspligtig ved indenlandsk omsætning, og tjenesten skal kunne fjernleveres (udføres et sted og leveres et andet). Læs mere om forudsætningerne for fradragsret på Skats hjemmesider på www.skat.dk(eksternt link).
Både beregningsgrundlaget og beregnet moms ved sådanne køb skal rapporteres på post 7 i momsopgaven. Eventuel fradragsberettiget moms kan trækkes fra som indgående moms på post 8.
Ved postering af køb af tjenester fra udlandet i Visma Mamut skal momskoderne Import, Ydelser, EU eller Import, Ydelser, Ikke EU anvendes. Disse er som standard krydset af som fradragsberettigede.
Tips! Posterer
du indkøb via indkøbsmodulet, er det også vigtigt, at du har valgt Import fra land indenfor EU/udenfor
EU i momsindstillingerne for leverandøren. Dette vil føre til,
at den korrekte momskode automatisk vælges på produktlinjen. Indstillingen
finder du ved at klikke på Vis
- Kontakt - Kontaktopfølgning.
Find aktuel leverandør, klik på fanebladet Indstillinger,
klik på knappen Leverandør og
vælg korrekt alternativ i rullelisten Moms.
Postering af køb af en tjeneste, som er fradragsberettiget, kan da se således ud:
|
Konto |
Navn |
Momskode |
Debet |
Kredit |
|
2410 |
Leverandørgæld (udenlandsk leverandør) |
|
|
100 |
|
7350 |
Repræsentation, fradragsberettiget |
20 |
100 |
|
|
2717 |
Beregnet moms udlandet |
|
|
25 |
|
2720 |
Indgående, høj moms |
|
25 |
|
|
2745 |
Grundlag 1 tjenester udlandet |
|
100 |
|
|
2746 |
Grundlag 2 tjenester udlandet |
|
|
100 |
Køb af ikke-fradragsberettigede tjenester fra udlandet
Hvis du vil postere køb af tjenester fra udlandet, som ikke er fradragsberettigede, skal du ændre indstillingerne på de aktuelle momskoder (Import, Ydelser, EU og/eller Import, Ydelser, Ikke EU). Hvis din virksomhed køber både fradragsberettigede og ikke-fradragsberettigede tjenester fra udlandet, kan du alternativt kopiere momskoden/momskoderne og ændre indstillingerne på den kopierede momskode, så du har én momskode for hver af tjenestetyperne. Læs mere om hvordan du kopierer en momskode her.
Sådan ændrer du indstilling af momskoden
-
Klik på Vis - Indstillinger - Firma - Momsregister.
-
Vælg aktuel momskode (f.eks. Import, Ydelser, EU), og klik på Rediger.
-
Klik på fanebladet Udenlandsk ydelse og kryds af for at momskoden ikke skal være fradragsberettiget.
-
Klik på OK.
Momskoden kan nu bruges til at postere køb
af ikke-fradragsberettigede tjenester fra udlandet.
Postering af køb af en tjeneste, som ikke er fradragsberettiget, kan da se således ud:
|
Konto |
Navn |
Momskode |
Debet |
Kredit |
|
2410 |
Leverandørgæld (udenlandsk leverandør) |
|
|
100 |
|
7360 |
Repræsentation, ikke fradragsberettiget |
20 |
125 |
|
|
2717 |
Beregnet moms udlandet |
|
|
25 |
|
2745 |
Grundlag 1 tjenester udlandet |
|
100 |
|
|
2746 |
Grundlag 2 tjenester udlandet |
|
|
100 |
Se også: