Avgift på tjenester fra utland

Ved import av tjenester fra utlandet skal det beregnes merverdiavgift. Slike kjøp er vanligvis fradragsberettiget dersom visse forutsetninger er oppfylt, blant annet må tjenesten vanligvis være avgiftspliktig ved innenlands omsetning og tjenesten må kunne fjernleveres (utføres et sted og leveres et annet). Les mer om forutsetningene for fradragsrett på Skatteetatens nettsider på www.skatteetaten.no (ekstern lenke).

Både beregningsgrunnlaget og beregnet avgift ved slike kjøp skal rapporteres på post 7 i avgiftsoppgaven. Eventuell fradragsberettiget avgift kan trekkes fra som inngående avgift på post 8.

Ved føring av kjøp av tjenester fra utland i Mamut Business Software skal avgiftskodene Import tjeneste, innenfor EU eller Import tjeneste, utenfor EU brukes. Disse er som standard merket av som fradragsberettiget.

Tips! Fører du innkjøp via innkjøpsmodulen, er det også viktig at du har valgt Import fra EU/utenfor EU i mva-innstillingene til leverandøren. Dette vil føre til riktig avgiftskode automatisk velges på produktlinjen. Innstillingen finner du ved å gå til Vis - Kontakt - Kontaktoppfølging. Finn aktuell leverandør, gå til fanekortet Innstillinger, klikk knappen Leverandør, og velg riktig alternativ i nedtrekkslisten Mva.

Føring av kjøp av en tjeneste som er fradragsberettiget, kan da se sånn ut:

Konto	Navn	Avg.kode	Debet	Kredit
2410	Leverandørgjeld (utenlandsk leverandør)			100
7350	Representasjon, fradragsberettiget	20	100
2717	Beregnet avgift utlandet			25
2720	Inngående, høy mva		25
2745	Grunnlag 1 tjenester utlandet		100
2746	Grunnlag 2 tjenester utlandet			100

Kjøp av ikke-fradragsberettigede tjenester fra utland

Dersom du vil føre kjøp av tjenester fra utland som ikke er fradragsberettiget, må du endre innstillingene på de aktuelle avgiftskodene (Import tjeneste, innenfor EU og/eller Import tjenester, utenfor EU). Dersom din virksomhet kjøper både fradragsberettigede og ikke-fradragsberettigede tjenester fra utlandet, kan du alternativt kopiere avgiftskoden(e) og endre innstillingene på den kopierte avgiftskoden slik at du har én avgiftskode for hver av tjenestetypene. Les mer om hvordan du dupliserer en avgiftskode i Redigere avgiftskoder.

Slik endrer du innstilling på avgiftskoden

1. Gå til Vis - Innstillinger - Firma - Avgiftsregister.
2. Velg aktuell avgiftskode (f.eks. Import tjenester, innenfor EU), og klikk Rediger.
3. Gå til fanekortet Tjeneste utland, og merk av for at avgiftskoden ikke skal være fradragsberettiget.
4. Klikk OK.

Avgiftskoden kan nå brukes til å føre kjøp av ikke-fradragsberettigede tjenester fra utlandet.

Føring av kjøp av en tjeneste som ikke er fradragsberettiget, kan da se sånn ut:

Konto	Navn	Avg.kode	Debet	Kredit
2410	Leverandørgjeld (utenlandsk leverandør)			100
7360	Representasjon, ikke fradragsberettiget	20	125
2717	Beregnet avgift utlandet			25
2745	Grunnlag 1 tjenester utlandet		100
2746	Grunnlag 2 tjenester utlandet			100

Se også:

Om merverdiavgift

Om avgiftsregisteret

Redigere avgiftskoder

Kom i gang med merverdiavgift