Die Umsatzsteuer bzw. Mehrwertsteuer besteuert den Austausch von Lieferungen und Leistungen. Bemessungsgrundlage ist der Erläs, den ein Unternehmen für seine Leistungen im Inland erzielt. Die Umsatzsteuer wird prozentual vom Nettoerlös berechnet und bildet zusammen mit diesem den vom Lieferungs-/Leistungsempfänger zu entrichtenden Preis. Die Umsatzsteuer ist eine indirekte Steuer, weil Steuerschuldner (Zahlungsverpflichteter) und wirtschaftlich Belasteter nicht identisch sind.
Umsatzsteuer fällt immer dann an, wenn im Inland eine Dienstleistung durch ein Unternehmen erbracht oder eine Ware gegen Entgelt geliefert wurde. Der Normal-Steuersatz beträgt derzeit (2011) 19 %. Dieser gilt für alle Waren und Dienstleistungen, die nicht ausdrücklich davon ausgenommen sind. Für bestimmte Umsätze gibt es eine Steuerbefreiung (§ 4 UStG) oder einen ermäßigten Steuersatz von z.B. 7 %. Mit dem reduzierten Satz sollen Verbraucher entlastet werden, die Preise für Grundnahrungsmittel, kulturelle Veranstaltungen oder andere Dinge werden auf diese Weise relativ niedrig gehalten. Sonderformen sind z.B. Innergemeinschaftlicher Erwerb und die Regelungen nach dem Ursprungslandprinzip.
Grundsätzlich sind alle Unternehmen verpflichtet, Umsatzsteuer abzuführen. Bis zu einem bestimmten Jahres-/Vorjahresumsatz sind jedoch Kleinunternehmer von der Umsatzsteuer befreit. Bei Geschäften mit Verbrauchern können sie ihre Produkte und Dienstleistungen dadurch spürbar günstiger anbieten als umsatzsteuerpflichtige Unternehmer. Dies ist besonders für Existenzgründer interessant. Speziell diesen sei auch das Existenszgründungsportal des BMWi unter existenzgruender.de (externer Link) für weitere Informationen empfohlen.
Ausführliche Informationen zum Mehrwert-/Umsatzsteuergesetz in Deutschland finden Sie hier (externer Link).
Viele Einstellungen zur Behandlung der Mehrwertsteuer werden in Mamut Business Software allein dadurch gesetzt, dass Sie im Assistenten für die Erstinbetriebnahme Ihre Firma als mehrwertsteuerpflichtig festlegen. Gleichzeitig können Sie hier bereits die Anzahl Perioden angeben. Später dann müssen Sie noch einige individuelle Einstellungen für Kunden, Lieferanten und Produkte angeben. Danach können Sie Ihre Aufträge und Einkäufe erfassen. Wie Sie das tun, finden Sie hier beschrieben.
Sind alle diese Einstellungen korrekt gesetzt, werden Ihre Posten automatisch auf die richtigen Konten verbucht. Auch die USt.-Perioden werden zusammen mit den Buchhaltungsperioden automatisch abgeschlossen. Die USt.-Konten werden mit den Abstimmkonten verrechnet und die Daten werden für ELSTER vorbereitet.
Mamut Business Software enthält eine Schnittstelle für ELSTER, sodass Sie Ihre Umsatzsteuer-Voranmeldung per Knopfdruck aus dem Programm heraus verschicken können. Eine ausführliche Beschreibung dazu finden Sie hier.
Siehe auch:
Erste Schritte mit der Umsatzsteuerberechnung